房地产开发企业增值税管理办法 房地产开发企业增值税计税依据

房地产开发企业增值税管理办法 房地产开发企业增值税计税依据

一、计算房地产企业销项税额

1. 房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目,适用一般计税方法计税,按照取得的全部价款和价外费用,扣除当期销售相应的税额后，得到销售净额。

2. 房地产企业也可以根据不同地区的政策进行调整，确定不同的计税方法以及具体计税标准。

二、退还城建税

1. 增值税实行即征即退的，一律退还城建税。

2. 城建税原则上不单独规定减免税。

3. 城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款。

三、土地增值税的计税依据

1. 适用即征即退的房地产企业增值税一般纳税人转让房地产时，土地增值税应税收入不含增值税销项税额。

2. 适用简易计税方法的企业，清算的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额。

3. 转让房地产的增值额是纳税人转让房地产的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额。

四、风险防范化解

1. 一般纳税人增值税申报时，务必确保土地价款计算准确，避免增值税计税销售额偏低。

2. 采取预收款方式销售房地产项目时，预售款（定金）要按规定入账，并及时核算并报税。

五、开发商税负优化

1. 商业地产开发企业在营改增实施期间，可以通过向下家转移税负，降低自身税负水平。

2. 营改增有助于避免房地产企业经营过程中的重复征税现象，以销售额为依据征收增值税。

通过以上内容可以了解房地产开发企业在增值税管理以及计税依据方面的相关知识，有助于企业规范税务申报和风险管理。