企业所得税弥补亏***明细表怎么填，企业所得税弥补亏***明细表填写示范

企业所得税弥补亏***明细表填写指南

企业所得税弥补亏***明细表是企业年度汇算清缴的重要税表之一，它详细记录了企业当年发生的利润、亏***及其弥补情况。正确填写此表格，对于企业合理规避税务风险、享受税收优惠政策具有重要意义。

填写报表的步骤

1.年度填写：在表格的第一列“年度”中填写公历年度。从第六行开始，依次往前倒推五年，第六行则为申报年度。

2.盈利额或亏***额：在第二列“盈利额或亏***额”中，填写主表的第23行“纳税调整后所得”的金额。若为亏***，则以“-”表示。

3.合并分立企业转入可弥补亏***额：在第三列“合并分立企业转入可弥补亏***额”中，填写按照企业重组特殊性税务处理规定转出的可弥补亏***额。

4.当年可弥补的亏***额：在第四列“当年可弥补的亏***额”中，填写根据相关税收政策，企业当年可弥补的亏***额。

纳税调整后所得的计算方法

纳税调整后所得的计算方法如下：

1.表a100000第19行“纳税调整后所得”>

0，第20行“所得减免”>

2.表a100000第19行“纳税调整后所得”<0：此时，第二列“纳税调整后所得”第6行填写表a100000第19行“纳税调整后所得”的绝对值。

合并、分立转入(转出)可弥补亏***额的填写

合并、分立转入(转出)可弥补亏***额的填写如下：

1.合并、分立企业转入可弥补亏***额：按照企业重组特殊性税务处理规定转出的可弥补亏***额。

2.合并、分立企业转出可弥补亏***额：按照企业重组特殊性税务处理规定转出的可弥补亏***额。

当年可弥补的亏***额的填写

当年可弥补的亏***额的填写如下：

1.当年可弥补的亏***额：根据相关税收政策，企业当年可弥补的亏***额。

2.结转下年弥补的亏***额：根据相关税收政策，企业当年无法弥补的亏***额，结转下年继续弥补。

企业所得税弥补亏***明细表的填写，是企业合理规避税务风险、享受税收优惠政策的重要环节。希望小编的详细解析，能帮助您正确填写此表格。