全额征收营业税，全额征收企业所得税

全额征收营业税，全额征收企业所得税：企业税务合规的重要基石

随着我国税收制度的不断完善和税收执法的日益严格，全额征收营业税和企业所得税已经成为企业税务合规的重要基石。以下是关于全额征收营业税和企业所得税的相关内容。

1.国债利息收入免征企业所得税

①企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期，其从发行者取得的国债利息收入，全额免征企业所得税。②企业到期前转让国债，取得的收益应计入应纳税所得额，缴纳企业所得税。

2.节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造企业所得税政策

根据《财政部税务总局关于节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造企业所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2024年第9号），企业进行节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造，可以享受一定的企业所得税优惠政策。

3.无法提供相关证据的纳税人视同***纳税人缴纳企业所得税

无法提供汇总纳税企业分支机构所得税分配表，也无法提供本办法第二十三条规定相关证据证明其二级及以下分支机构身份的，应视同***纳税人计算并就地缴纳企业所得税，不执行本办法的相关规定。

4.荷兰的资本利得税率

荷兰的资本利得分为三类：一是受雇所得和住宅（估算）所得，净所得适用37.35%-49.52%的三级超额累进税率；二是源自实质性股权的资本利得，适用26.9%的比例税率；三是储蓄和投资所得，以纳税人每年的净所得为基数，适用20%的比例税率。

5.财政性资金作为不征税收入的风险

取得的财政补助、补贴、奖励、财政返还等财政性资金不符合不征税收入的条件，而作为不征税收入申报缴纳企业所得税的风险。

6.企业所得税的纳税人

在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。

7.企业所得税实施细则

企业所得税实施细则对关联企业之间拨付或占用资金采取不签合同亦不收取资金占用费的方式，双方挂其他应收、应付款科目。

8.征收管理

认为应该征收营业税和所得税的依据是：《税收征收管理法》等相关法律法规。

9.疫情防控相关税收优惠政策

取得***规定标准的疫情防治临时性工作补助和奖金免征个人所得税；取得单位发放的预防新型冠状病***感染肺炎的医药防护用品等免征个人所得税。

全额计算征收企业所得税是企业应尽的税务义务之一。企业必须按照税法的规定计算和缴纳企业所得税，以确保自身的合规性和税务风险的可控性。